内部統制におけるリスク管理～効果的なリスク評価と軽減のための戦略～

企業活動には様々なリスクが伴います。これらのリスクを効果的に管理し、軽減するためには、内部統制のフレームワークとリスク管理プロセスを整えて実行することが重要となります。

１　リスク管理プロセスのステップ

リスク管理は、以下の四つの基本的なステップに基づいて行います。

①リスクの特定

企業活動において発生可能な内部および外部のリスクを特定します。これには市場の変動、法規制の変更、技術の進展、オペレーショナルリスクなどが含まれます。

②リスクの評価

特定されたリスクをその発生確率と影響の大きさに基づいて評価します。これにより、どのリスクに優先的に対処すべきかが明確になります。

③リスク対策の計画

評価されたリスクに対して、回避、転嫁、軽減、受容の戦略を定めます。

④リスク対策の実施とモニタリング

定められた対策を実施し、その効果を定期的にモニタリングして、必要に応じて対策を調整します。

２　内部統制のフレームワークとリスクの軽減

企業がリスクを管理するためには、以下のようなフレームワークに基づいて行うことが有用です。

①統制環境

企業理念、人権ポリシー、組織の倫理規範、ガバナンス構造、人事ポリシー等がリスク管理の基盤を形成します。

②リスク評価

企業の理念と事業目的に基づいてリスクを特定し、評価します。

③統制活動

特定されたリスクに対する具体的な対策として、承認、レビュー、監視、セキュリティ措置等を行います。

④情報とコミュニケーション

効果的なコミュニケーションにより、リスク管理に関する情報を適切に共有し、効果的な意思決定を行います。

⑤監視活動

内部統制プロセスが適切に実行されているか継続的に監視し、必要に応じて改善していきます。

３　リスクマトリックスの策定と優先順位の決定

リスクマトリックスというのは、リスクの重大性と発生確率を視覚的に評価するためのツールです。
縦軸と横軸に、リスクの重大性と発生確率を定め、「高」「中」「低」のカテゴリーを設定、各リスクを分類することにより、優先順位を決定します。

４　結論

リスク管理と内部統制は、企業が不確実性を管理し、目標達成をサポートするために不可欠です。効果的なリスク管理プロセスと内部統制フレームワークを構築することで、企業はリスクを効果的に軽減し、長期的な安定と成長を実現することができます。

当事務所は、内部統制における効果的なリスク評価と軽減のための戦略をサポートさせていただいております。是非ご遠慮なくご相談ください。

• コンプライアンスTOP
• コンプライアンス研修プログラム
• 当事務所の顧問契約について